Aktienoptionen Verrechnungssteuer

Verrechnungssteuer BREAKING DOWN Verrechnungssteuer Es gibt zwei verschiedene Arten von Quellensteuern, die von der Internal Revenue Service (IRS) eingesetzt werden, um sicherzustellen, dass die ordnungsgemäße Steuer in verschiedenen Situationen einbehalten wird. Die erste und häufiger diskutierte ist die Verrechnungssteuer auf persönliches Einkommen, die von jedem Arbeitgeber in den Vereinigten Staaten durchgeführt werden muss. Die andere Form der Verrechnungssteuer wird gegen die Nichtresidenten der Vereinigten Staaten erhoben, um sicherzustellen, dass in den Vereinigten Staaten ordnungsgemäße Steuern auf Einkommensquellen erhoben werden. U. S. Resident Quellensteuern Die Quellensteuer ist ein Weg für die US-Regierung, um an der Einnahmequelle zu besteuern, anstatt zu versuchen, Einkommensteuer zu sammeln, nachdem sie verdient ist. Dieses System wurde 1943 mit einer großen Steuerwanderung umgesetzt. Zu der Zeit wurde es gedacht, dass es schwierig wäre, Steuern zu sammeln, ohne sie aus der Quelle zu sammeln. Die meisten Angestellten sind gesetzgeberisch und unterliegen der Quellensteuer, wenn sie durch das Ausfüllen des IRS Form W-4 angeheuert werden. Das Formular schätzt die Höhe der Steuern, die fällig werden Im Allgemeinen wollen Sie etwa 90 Ihrer geschätzten Einkommenssteuern, die von der Regierung auf diese Weise zurückgehalten werden. Es sorgt dafür, dass Sie niemals auf Einkommensteuern zurückbleiben, was einige schwere Strafen hat, sondern auch dafür sorgt, dass Sie auch das ganze Jahr über nicht überfordert sind. Anleger und unabhängige Vertragspartner sind von der Quellensteuer befreit, aber nicht von der Einkommensteuer. Wenn diese Klassen von Steuerpflichtigen hinterhergehen, können sie sich zur Sicherung zurückziehen. Das ist ein höherer Steuersatz, der auf 28 eingestellt ist. US-Staaten können auch staatliche Einkommenssteuern und 41 Staaten verwenden Quellensteuer-Systemen auch, um eine effiziente Steuererhebung von den Bewohnern zu gewährleisten. Staaten verwenden eine Kombination aus dem IRS W-4 Formular oder ihren eigenen Arbeitsblättern. Neun Staaten berechnen keine Einkommensteuer. Nonresident Quellensteuern Das gleiche System der Besteuerung Einkommen für Nicht-Resident Aliens der Vereinigten Staaten wird eingesetzt, um eine effektive und effiziente Steuererhebung für die US-Regierung zu gewährleisten. Alle ausländischen Staatsangehörigen, die den Green Card Test nicht bestanden haben, oder eine wesentliche Präsenzprüfung, müssen Formular 1040NR einreichen, wenn sie im Laufe des Jahres in den Vereinigten Staaten tätig sind. Es gibt Standard-IRS-Abzug und Befreiungstabellen, um Ihnen herauszufinden, wann Sie zahlen sollten US-Steuern und welche Abzüge sind möglich zu behaupten. Verrechnungssteuer ist notwendig für die überwiegende Mehrheit der Menschen, die Einkommen aus einem Handel oder Geschäft in den Vereinigten Staaten zu verdienen. Exercising Nichtqualifizierte Aktienoptionen Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber über Ihren Kauf gemäß den Bedingungen der Optionsvereinbarung benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Ausgleich Einkommen gleich dem Schnäppchen Element zum Zeitpunkt der Übung. Hinweis: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie bei Erhalt der Ware ausgeübt wird. Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne den Wert des Bestandes aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist. Wenn die Aktie nicht ausgeübt wird, wenn Sie die Option ausüben, wenden Sie die Regeln für beschränkte Bestände an, die im Kauf Arbeitgeber Stock und Abschnitt 83b Wahl beschrieben sind. Schnäppchenelement Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungszeitpunkt und dem für die Aktie gezahlten Betrag. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, in dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie ist ab dem Zeitpunkt der Ausübung zu bestimmen. Für börsennotierte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchenelement als Ertrag Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option für Leistungen gilt als Entschädigungseinkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen melden, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hätte. Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Die Höhe der Steuer youll bezahlen hängt von Ihrer Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammer fällt, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jede staatliche oder lokale Einkommensteuer). Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen in eine höhere Steuerhalterung als Ihre übliche einsteigen wird. Die wichtige Sache, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhielt irgendwelche Bargeld in der Tat, Sie zahlten Bargeld, um die Wahl auszuüben, aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld, um die IRS zu bezahlen. Dies ist ein Grund, warum die Vorplanung für den Umgang mit Optionen wichtig ist. Einbehalt Wenn Sie ein Angestellter sind (oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Natürlich muss die Verrechnungspflicht in bar erfüllt sein. Die IRS nicht akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einbeziehung Anforderung zu behandeln. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehaltungsbetrag in bar zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie im Wert von 40 pro Aktie. Die Firma verlangt, dass Sie 15.000 (den Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltsanforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss die Bundes - und Landeseinkommensteuereinziehung und den Arbeitnehmeranteil der Erwerbssteuer abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug gezahlt wird, wird ein Kredit gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie vorbereitet: die Menge der Zurückhaltung erforderlich nicht unbedingt groß genug, um den vollen Betrag der Steuer zu decken. Sie können am 15. April die Steuer abgeben, auch wenn Sie sich zum Zeitpunkt der Ausübung der Option zurückbehalten haben, weil der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht ist. Nicht-Angestellte Wenn Sie einen Angestellten der Firma, die die Option gewährt hat (und werent ein Angestellter, wenn Sie die Option erhielten), Zurückbehalt gelten nicht, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen unterliegt dieses Einkommen der Selbständigkeitssteuer sowie der Bundes - und Landeseinkommenssteuer. Basis und Haltezeit Es ist wichtig, den Überblick über Ihre Basis zu halten, da dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie den Bestand verkaufen. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Kompensationseinkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere im Rahmen der Wertpapiergesetze) werden Sie so behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option gehalten haben, besessen haben. Aber diese Regel gilt nicht, wenn Sie festlegen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie den Bestand verkaufen. Sie müssen von dem Datum an beginnen, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben, und halten Sie für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Ausübungsmethoden Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden. Eines ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. Witholding Steuerraten nach Ländern für ausländische Aktien Dividenden Einer der Faktoren, die Investoren bei der Investition in ausländische Aktien berücksichtigen müssen, ist die Steuern, da sie die effektive Rendite verringert eine Investition. Regierungen der meisten Länder versuchen, Millionen von Steuern aus Dividenden, die an ausländische Investoren von Unternehmen in ihren Ländern bezahlt werden, zurückzuholen. Zum Beispiel, wenn ein US-basierter Investor in France Telecom (FTE) ADR investiert, wird die französische Regierung 25 in Steuern auf alle gezahlten Dividenden abziehen. Daher hat TEF derzeit eine 6,98 Dividendenrendite, die tatsächliche Rendite, die dieser Anleger erhält, wird weniger sein. Allerdings erlaubt die IRS eine ausländische Steuergutschrift (eingereicht mit IRS Form 1116), mit der dieser Investor die an die französische Regierung gezahlten Steuern abziehen kann. Dies wird getan, um die Doppelbesteuerung der Dividenden zu vermeiden. Es gibt eine Höchstgrenze für diese Steuergutschrift. Ein paar Länder erheben keine Steuern auf Dividenden, die an ausländische Investoren gezahlt werden. So erhalten ausländische Investoren die von ihnen in diesen Ländern ansässigen Dividenden. Zum Beispiel erhebt die U. K. keine Steuern auf Dividenden, die von britischen Unternehmen (ohne REITS) an US-Investoren gezahlt werden. So erhält ein Investor in National Gird Plc (NGG) die vollständigen Dividenden, die bei der aktuellen Dividendenrendite von 4.68 gezahlt werden. In der folgenden Tabelle sind die Länder aufgelistet, die keine Quellensteuern auf Dividenden haben, die an US-Einwohner gezahlt werden: Steuerabzugszahl für Dividenden Gesellschaften, die in Festland China gegründet und in Shanghai und Shenzhen gelistet sind. Diese Unternehmen sind in Renminbi zitiert und stehen nur für Festland und qualifizierte ausländische Institutionen Investoren (QFII) zur Verfügung. Unternehmen in Festland China und in Shanghai und Shenzhen gelistet. B-Aktien in Shanghai werden in US-Dollar gehandelt, während B-Aktien in Shenzhen in Hongkong-Dollar gehandelt werden. B-Aktien sind für Festland und ausländische Investoren zur Verfügung. Unternehmen, die in Festland China und notiert an der Hong Kong Stock Exchange. Unternehmen in Hong Kong gegründet und an der Hong Kong Stock Exchange notiert. Quelle: Dow Jones Indizes, Sonstiges Hinweis: Bitte beachten Sie, dass die oben genannten Informationen aus den verwendeten Quellen bekannt sind. Diese Preise gelten nicht für Nicht-US-Einwohner. Konsultieren Sie vor einem Investitionsentscheid einen Steuerberater. Einige Punkte zu erinnern, bevor sie in ausländische Aktien investieren: 1. Deutschland lädt 26,4 Steuern auf Dividenden nur auf Aktien in steuerpflichtigen Konten Aufgrund des steuerlichen Vertrages zwischen U. S. und Deutschland zieht Deutschland keine Steuern von Dividenden, die von deutschen Firmen an US-Anleger gezahlt werden, die die Aktie in ihrer IRA und andere qualifizierte Pensionskonten halten. Update (22317): Deutschland zahlt Dividenden-Quellensteuern auf Aktien, die in einem qualifizierten Ruhestandkonto wie einem Roth, traditionellen IRA usw. gehalten werden. 2. Die folgenden Länder haben Steuerabkommen mit den USA, die eine günstige Behandlung von Dividenden, die von US-Investoren erworben wurden, ermöglichen Investitionen in diese Länder: Australien, Österreich, Bangladesch, Barbados, Belgien, Kanada, China, Zypern, Tschechien, Dänemark, Ägypten, Estland, Finnland, Frankreich, Deutschland, Griechenland, Ungarn, Island, Indien, Indonesien, Irland, Israel, Italien, Jamaika, Japan, Kasachstan, Korea, Lettland, Litauen, Luxemburg, Mexiko, Marokko, Niederlande, Neuseeland, Norwegen, Pakistan, Philippinen, Polen, Portugal, Rumänien, Russische Föderation, Slowakische Republik, Slowenien, Südafrika, Sri Lanka, Schweden, Schweiz, Thailand, Trinidad und Tobago, Tunesien, Türkei, Ukraine, Großbritannien und Venezuela. Ohne die steuerlichen Verträge werden die Anleger höhere Steuern zahlen. Die Niederlande haben einen gesetzlichen Steuersatz von 25. Aber aufgrund des besonderen Steuerabkommens mit den US-amerikanischen Investoren in niederländischen Unternehmen werden nur 15, wie in der obigen Tabelle gezeigt, belastet. 3. Es ist in der Regel nicht ratsam, ausländische Dividendenausschüttungszertifikate in IRAs und anderen nicht steuerpflichtigen Konten zu halten, da man die Steuern, die an ein fremdes Land gezahlt werden, nicht zurückerhalten kann. 4. Kanada kündigt eine 15 Steuer auf Dividenden in nicht steuerpflichtigen Konten Aber aufgrund einer Politikänderung im Jahr 2009 sind Dividenden und Zinserträge von dieser 15 Steuer befreit, wenn die Anlagen in IRA - oder 401 (K) Konten gehalten werden. So können US-amerikanische Banken kanadische Banken wie die Bank von Novo Scotia (BNS), die Royal Bank of Canada (RY) oder andere Dividendenausschüttungen wie Enbridge (ENB) in ihren IRAs für die Langfristige halten, ohne sich Gedanken über Dividenden zu machen. 5. Obwohl die obige Tabelle zeigt, dass Chile einen 35 Quellensteuersatz hat, hat der Verwahrer in meinen persönlichen Konten nur etwa 22 Steuern auf meine chilenischen Dividenden abgezogen. Dies könnte auf jede jüngste Änderung der chilenischen Steuergesetze zurückzuführen sein. Für weitere Informationen über US-Steuerabkommen mit anderen Ländern verweisen wir auf die Publikation 901 auf der IRS-Website. Disclosure: Lange BNS, RY Kommentar Navigation Sie haben angegeben, dass Deutschland ADR8217s nicht Roth IRA8217s steuern. Ich werde für Siemens ADR besteuert. Mein Makler sagte mir, dass das Geld an die IRS geht. Es8217s nicht wert, um auszufüllen Form 8802 und zahlen eine 85,00 Gebühr für jedes Jahr. Wie bekomme ich das IRS-Zitat wie in dem Artikel angegeben Wie bekomme ich das nicht von meinem Konto zurückgehalten Die Antwort, die ich von Siemens erhielt, verwies mich auf die deutsche Steuer-Website, um Formulare für die Rückerstattung auszufüllen und die 6106 zu unterbreiten, die das IRS senden würde Mich nach der Einreichung der 8802 mit einer Gebühr. Gibt es irgendwelche Erleichterung Michael Sorry für die verspäteten Repky. Du hast Recht. Deutschland zahlt die Quellensteuer auf Aktien in Roth IRAs. Ich habe auch solche Steuern in meinem Roth bezahlt und ich glaube, es gibt keine Möglichkeit, es zu erholen. Es sei denn, ein Land speziell nicht berechnen diese Steuer für qualifizierte Ruhestand Akokunten 8211 wie Kanada zum Beispiel 8211 Makler wird die Steuer abziehen. Die jüngsten US-amerikanischen Steuerabkommensdetails finden Sie hier: irs. govbusinessesinternational-businesssgermany-tax-contract-dokumente Ich bin mir nicht sicher über das IRS-Zitat, das ich in meinem Beitrag im Jahr 2011 verwendet habe. Wie Sie bei Siemens erlebt haben, bezweifle ich, dass Unternehmen werden Hilf uns, die Steuern zu erheben. Ich habe Angst, dass es keine Möglichkeit gibt, sich zu erholen. Vielleicht ist es möglich, wenn Sie bereit sind, in viele Stunden zu setzen, um mit Steuerbehörden umzugehen und die komplizierten Papierkram zu machen. Für mich persönlich ist es nicht wert, da ich keine Tausende von Aktien besitze. Hoffe das hilft. - David Kommentar Navigation Post Navigation Kategorien Abonnieren per E-Mail Haftungsausschluss